Rozliczenia firm i osób prywatnych w Holandii

Mam firmę w Holandii i kupuję towar z Polski

W holenderskim prawie fiskalnym odpowiednikiem polskiego VAT-u jest BTW. Firmy zarejestrowane na terenie Holandii i niepodlegające pod zwolnienie z BTW mogą mieć do czynienia z następującymi taryfami:

1) taryfa wysoka- 21 % (obowiązuję m.in. np. salony kosmetyczne, większość usług budowlanych)

2)taryfa niska – 9% (takową płacimy np. będąc u fryzjera)

3) taryfa zerowa- ”0”proc. (takową można zastosować np. przy niektórych transakcjach międzynarodowych).

W tym artykule poświecimy naszą uwagę ”taryfie zerowej”. Załóżmy, iż przedsiębiorca zarejestrowany na terenie Niderlandów kupuję materiały budowlane w Polsce. Jak wiadomo w Polsce obowiązuję stawka VAT 23 % . Prawo fiskalne pozwala w tym przypadku zakupić towar bez podatku VAT, czyli o 23 % taniej, gdyż jest możliwość naliczenia VAT-u zerowego. Z perspektywy holenderskiego prawa fiskalnego mamy do czynienia z ICT ( intracommunautaire transacties). W polskim tłumaczeniu odpowiednikiem jest WDT ( wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów).

Nasuwa się pytanie kiedy możemy zastosować BTW (VAT) zerowy ?

Aby zakupić towar w Polsce bez 23 % procent VAT-u, holenderski i polski przedsiębiorca muszą spełniać poniższe warunki:

-identyfikacja numeru BTW (przedsiębiorca holenderski musi być podatnikiem BTW)

-Identyfikacja numeru VAT ( polski przedsiębiorca musi być podatnikiem VAT i posiadać VAT-EU)

-dokumentacja potwierdzająca wywiezienie towaru z Polski i dostawy w innym kraju UE (w naszym przykładzie dostawy do Holandii)

-ujęcie danej transakcji w rozliczeniu podatkowym podatku BTW (VAT).

Jeśli powyższe warunki będą spełnione, wówczas według ogólnych przepisów, transakcje między przedsiębiorcami z różnych krajów UE są opodatkowane w kraju nabywcy towaru (w naszym przykładzie w Holandii). Natomiast w kraju sprzedawcy (według powyższego przykładu w Polsce) stosuję się stawkę zerową lub zwolnienie z prawem do odliczenia podatku naliczonego.

Reasumując, firma zarejestrowana w Holandii może kupić towar od polskiego przedsiębiorcy z VAT-em zerowym, jeśli są spełnione odpowiednie warunki. W rezultacie przedsiębiorca z Holandii nalicza holenderski BTW w rozliczeniu, które jednocześnie odpisuję. Adekwatne przepisy podatkowe dotyczą zakupu towarów w pozostałych krajach Unii Europejskiej. Czyli kupując towar np. w Niemczech również można zastosować stawkę zerową. Warto pamiętać, iż należy sprawdzić, czy kontrahent jest zarejestrowanym podatnikiem BTW (VAT). Takowej kontroli można dokonać przez poniższy link.

https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation

Bądź na bieżąco dołącz do nas …..

https://fachwork.eu/logowanie/