Drastyczne zmiany w podatku od kryptowalut w 2028 roku. Ile naprawdę zapłacisz w Holandii?

Od 2028 roku w Holandii ma wejść w życie nowy system opodatkowania majątku w Box 3, oparty na rzeczywistym (werkelijk) dochodzie z majątku, a nie – jak dotychczas – na dochodzie szacunkowym (fictief rendement). Zmiana ta ma ogromne znaczenie dla osób inwestujących w kryptowaluty, ponieważ po raz pierwszy opodatkowane będą realne i nierealizowane zyski z cyfrowych aktywów.

Poniżej wyjaśniam, jak działa nowy system oraz ile podatku zapłacisz na przykładzie konkretnej inwestycji. Dodatkowo pokazuję, jak wyglądałaby ta sama sytuacja w 2025 roku, według obecnych zasad.

Jak będzie działał Box 3 od 2028 roku?

Zgodnie z projektem ustawy Wet werkelijk rendement box 3:

Podatek dotyczy rzeczywistego dochodu z majątku, w tym:

- -zrealizowanych zysków,
- -niezrealizowanych wzrostów wartości (np. wzrost ceny kryptowaluty),
- -odsetek, dywidend i innych przychodów.

Stawka podatku: 36%

Kwota wolna: € 1.800 na osobę

Podatek dotyczy wartości majątku na początek i koniec roku podatkowego.

Dla inwestorów kryptowalut oznacza to, że nawet jeśli nie sprzedasz swoich tokenów, ale ich wartość wzrośnie, zapłacisz podatek od tego wzrostu.

Przykład: inwestycja w kryptowaluty w 2028 roku

Data	Wartość portfela
01.01.2028	€ 30 000
31.12.2028	€ 50 000

Wzrost wartości:

€ 50,000 – € 30,000 = € 20,000

To jest rzeczywisty dochód, który podlega opodatkowaniu.

Krok 1 — Rzeczywisty dochód

€ 20,000

Krok 2 — Odjęcie kwoty wolnej

€ 20,000 – € 1,800 = € 18,200

Krok 3 — Podatek 36%

€ 18,200 *36% = € 6,552

✔️ Podatek Box 3 za 2028 rok: € 6.552

Jak wyglądałaby ta sama sytuacja w 2025 roku? (system fictief rendement)

W 2025 roku obowiązuje jeszcze system przejściowy, w którym:

kryptowaluty są traktowane jako overige bezittingen (inne aktywa),
stosuje się fikcyjną stopę zwrotu, niezależną od rzeczywistego zysku,
stawka podatku wynosi 36%,
kwota wolna wynosi € 57.000 dla osoby samotnej.

Fikcyjne stopy zwrotu na 2025 (szacunkowe):

Overige bezittingen (w tym kryptowaluty): ok. 6,04%

Ważne:

W 2025 roku nie ma znaczenia, czy Twoje kryptowaluty wzrosły z € 30.000 do € 50.000.
Podatek liczony jest od wartości na 1 stycznia, według fikcyjnej stopy.

Przykład 2025 – te same wartości początkowe

Data	Wartość
01.01.2025	€ 30 000
31.12.2025	€ 50 000 (nieistotne dla podatku)

Krok 1 — Ustalenie podstawy opodatkowania

Kwota wolna 2025:

€ 57,000

Twoje aktywa:

€ 30,000

Ponieważ:

€ 30,000 < € 57,000

Podstawa opodatkowania wynosi 0 euro.

Krok 2 — Fikcyjne dochody

Nie są liczone, ponieważ nie przekraczasz kwoty wolnej.

Podatek Box 3 za 2025 rok: € 0

Porównanie: podatek 2025 vs 2028

Rok	System	Wartość początkowa	Wartość końcowa	Dochód opodatkowany	Podatek
2025	Fictief rendement	€ 30 000	€ 50 000	€ 0 (poniżej kwoty wolnej)	€ 0
2028	Werkelijk rendement	€ 30 000	€ 50 000	€ 18 200	€ 6 552

Wniosek

Dla osoby samotnej z majątkiem € 30.000:

W 2025 roku nie zapłacisz żadnego podatku, ponieważ wartość Twoich aktywów jest niższa niż kwota wolna (€ 57.000).
W 2028 roku zapłacisz € 6.552, ponieważ system opiera się na rzeczywistym wzroście wartości, a kwota wolna jest znacznie niższa (€ 1.800).

Nowy system jest więc znacznie mniej korzystny dla inwestorów kryptowalut, szczególnie przy dużych wzrostach wartości.

ROZLICZENIA W HOLANDII