subskrybuj nasz kanał na YouTube

Czy Holandia chce opodatkować zyski ze sprzedaży domu?

W związku z licznymi, planowanymi zmianami w podatku od posiadania w Holandii, pojawiły się przypuszczenia, iż rząd holenderski chce opodatkować sprzedaż nieruchomości. Socjalne media aż wrzą od licznych dyskusji na powyższy temat.

O jaki podatek się rozchodzi? Dla przykładu: sprzedając dom w Holandii, który był miejscem stałego pobytu za € 350 000, spłacając pozostałość kredytu € 200 000, kwota do opodatkowania wynosiłaby € 150 000!!. W chwili obecnej nieruchomości znajdujące się w pierwszym przedziale podatkowym, czyli BOX 1 (a więc nieruchomość, gdzie na stałe dane osoba przebywa) są zwolnione z podatku w momencie sprzedaży.

Ninieniejsza publikacja ma na celu przybliżenie kwestii podatku od posiadania i odpowiedz na pytanie:

Czy Holandia chce opodatkować zyski ze sprzedaży domu?

Podatek od posiadania w Holandii – Box 3 (2025)

W holenderskim systemie podatkowym dochody są podzielone na trzy kategorie, tzw. „boxy”. Box 3 obejmuje dochody z majątku, czyli oszczędności, inwestycji, drugich nieruchomości i innych aktywów nieobjętych Box 1 lub Box 2.

Co podlega opodatkowaniu w Box 3?

Do majątku w Box 3 zaliczają się m.in.:

• Oszczędności na kontach bankowych
• Akcje, obligacje, fundusze inwestycyjne
• Kryptowaluty
• Drugi dom, domek letniskowy, mieszkanie na wynajem
• Wartościowe przedmioty (np. dzieła sztuki, złoto)

Nie wlicza się do Box 3:

• Główne miejsce zamieszkania (należy do Box 1)
• Udziały w spółkach BV (należą do Box 2)

Kwota wolna od podatku

W 2025 roku obowiązuje kwota wolna od podatku:

• €57.684 na osobę
• €115.368 dla partnerów fiskalnych

Jeśli wartość Twojego majątku nie przekracza tej kwoty, nie płacisz podatku w Box 3.

Jak obliczany jest podatek?

Podatek w Box 3 opiera się na tzw. fikcyjnym (założonym) zwrocie z majątku, a nie na rzeczywistych dochodach. W 2025 roku przyjęte stopy zwrotu to:

• Oszczędności: 1,44%
• Inwestycje: 5,88%
• Długi: -2,62% (czyli pomniejszają podstawę opodatkowania)

Po obliczeniu fikcyjnego dochodu stosuje się stawkę podatkową w wysokości 36%.

Zmiany i kontrowersje

System Box 3 od lat budzi kontrowersje, ponieważ wielu podatników płaciło podatek od zysków, których faktycznie nie osiągnęli. W 2021 i 2024 roku holenderski Sąd Najwyższy uznał ten system za niezgodny z Europejską Konwencją Praw Człowieka.

W odpowiedzi, od 2025 roku wprowadzono możliwość zgłoszenia rzeczywistego zwrotu (opgaaf werkelijk rendement). Jeśli faktyczny zysk z majątku był niższy niż założony, można złożyć specjalny formularz i ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku.

Co warto zrobić?

• Monitoruj wartość swojego majątku i zadłużenia
• Rozważ podział majątku z partnerem, by skorzystać z wyższej kwoty wolnej
• Zgłaszaj rzeczywisty zwrot, jeśli jest niższy niż fikcyjny
• Konsultuj się z doradcą podatkowym, jeśli posiadasz większy majątek lub inwestycje

https://e-rozliczenia.nl/kontakt/

Czy Holandia chce opodatkować zyski ze sprzedaży domu?

Rząd holenderski pracuję intensywnie nad nowym systemem podatkowym w kwestii stanu posiadania. Jednakże nie ma zamiaru opodatkować sprzedaży nieruchomości należących do przedziału pierwszego, czyli z tzw. BOX 1.

Przewidywana data wprowadzenia nowej ustawy to styczeń 2028. Koncept ustawy nie zawiera żadnych wzmianek dotyczących opodatkowania zysków ze sprzedaży nieruchomości z BOX 1.

Więcej informacji można zaleźć na poniższym linku, gdzie ministerstwo finansów jasno określa brak opodatkowania:

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/box-3

Na pytanie: Czy nastąpi opodatkowanie i przeniesienie zysków ze sprzedaży nieruchomości z BOX 1 do BOX 3, ministerstwo finansów jasno odpowiada, iż nie ma takich zamiarów. Ponadto rząd holenderski próbuje pogłoski o dodatkowym opodatkowaniu korygować. Na mediach socjalnych m.in. linkedin czytamy poniższa wiadomość: